Владимир Зеленский утвердил законопроект, освобождающий несущих воинскую службу от уплаты соответствующего налога на армию и амуницию. Но стались категории граждан, которые все еще должны помогать военным финансово, поэтому важно разобраться, кто именно обязан платить военный налог и, какая сумма регламентирована законом?
Кто освобождается от уплаты военного сбора:
- Нацгвардия Украины.
- Оперативники и следователи Службы Безопасности.
- СВР.
- Лица, работающие в МВД.
- Государственная Пограничная служба.
- Государственная спецсвязь.
- Военизированные подразделения, находящиеся в подчинении МО Украины.
В июне 2022 года Верховная Рада приняла ряд законодательных актов, вносящих изменения в налоговый кодекс Украины и порядок оформления военной пенсии. В результате внесения поправок, для некоторых категорий граждан перечисленных выше, был отменён военный сбор в 2023 году в Украине.
Сколько «%» утвердили депутаты?
Пошлина на армию и содержание военных – часть налоговых обязательств граждан направленная на повышение обороноспособности и финансового обеспечения ВСУ. Его обязаны уплачивать физические лица получающие доходы на территории Украины. Изначально это предполагалось как временная мера, однако среди представителей партий не наблюдается политической воли для его отмены.
На сегодняшний день, базовая ставка военного сбора составляет 1,5% от начисленной “грязными” зарплаты. Для его вычисления достаточно воспользоваться простой формулой. Например, с минимальной заработной платы 6700 грн. разделённой на 100 и умноженной на 1.5%, военный налог составит 100 грн. 50 коп.
Изменения для военных пенсионеров
Помимо аннулирования военного налога, Верховная Рада приняла изменения о пенсионной поддержке военнослужащих вышедших на пенсию. В разъяснительной записке депутаты указали, целью этого закона внести ясность в порядок оформления пенсионного обеспечения для военнослужащих контрактной и срочной службы, а так же их родственников имеющих законное основание претендовать на эти социальные выплаты от государства. В первую очередь, изменения коснулись банковских учреждений, которые предоставляют эти выплаты, ранее оформить социальное пособие от государства можно было только по месту фактического проживания через Ощадний Банк Украины. На сегодняшний день, военный пенсионер может оформить выплаты в любой точке страны, в удобном банковском учреждении.
Военный сбор в 2023 году в Украине с пенсионеров
Изменения в военном сборе в 2023 году в Украине регламентируют, что согласно НКУ Украины, пенсии граждан не облагаются налогами, соответственно с них и не взимается военный сбор. Однако, в этом правиле есть некоторые исключения, в том случае если пенсия превышает 3 минимальные зарплаты, на сегодняшний день это 6700 грн.*3, равно 20100грн. То на сумму, превышающее это значение будет начислено 1,5% военного сбора.
Плательщики военного налога
Многих волнует вопрос, когда отменят военный сбор в Украине и произойдет ли это в связи с тяжелой обстановкой сегодня? Этот налог призван повысить количество финансовых потоков, предназначенных содержание и обучение военных Украины и всех силовых ведомств, задействованных в проведении военных кампаний, в связи с агрессией Российской Федерации против Украины. Сейчас это особенно актуально, в связи со сложившейся ситуацией, но к сожалению налоговые «потоки» в казну резко снизились, т.к. многие компании на данный момент не функционируют, украинцы не имеют работы.
Автоматическое снятие налога с дохода гражданина Украины обусловлено налоговым кодексом страны и его переходными положениями, согласно статье 161 подраздела 10. Неуплата военного сбора в 2023 году грозит штрафами и начислением пени.
Плательщиками являются.
- Физические лица резиденты Украины получивший доход на территории страны или других государств. В эту категорию попадают как рядовые граждане, так и предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.
- Физические лица нерезиденты Украины. При получении прибыли на территории государства налоговый агент представляющие их интересы обязаны оплатить военный сбор.
Что облагается налогом.
- Суммарная месячная или годовая облагаемая налогом прибыль, получаемая от работодателя.
- Договора генерального подряда.
- Иные финансовые поступления, имеющие происхождение на территории Украины и подлежащие начислению налога на доходы физических лиц.
- Нерезиденты Украины не облагаются налогом в том случае, если финансовые поступления имеют происхождение за территорией Украины.
Категории доходов, подлежащие начислению военного сбора.
- Заработная плата, полученная как на основном месте трудовой деятельности, так и на дополнительном.
- Финансовое поощрение.
- Выплаты компенсаций.
- Оплата не трудоспособности по болезни.
- Начисления при увольнении.
- Финансовая прибыль, которую получают в ходе любой рабочей активности.
- Операции, связанные с покупкой, продажей или арендой квартир, домов или яхты, машины и т.д.
- При действиях с недвижимостью или движимым имуществом, начисление происходит по следующему принципу, если оплачивается налог на доходы физических лиц, то и оплачивается военный налог. Из этого правила есть исключения, это когда предмет сделки попадает под нулевое налогообложение. Под этот закон, в том числе попадают авторские роялти, нематериальные активы и права пользования имуществом.
- Финансовые доходы, полученные от аренды либо лизинга.
- Не целевые благотворительные пожертвования, если эта сумма превышает 3000 грн за год из одного источника.
- Командировочные не внесённые в авансовые отчёты налогообложения.
- Операции с криптовалютой.
Исключение для начисления военного сбора:
- Движимое или недвижимое имущество. Финансовые активы и другие материальные блага, полученные в виде наследства первой и второй степени родства.
- Денежное довольствие военнослужащих, СБУ, работников министерства внутренних дел, государственной пограничной службы, Государственной службы охраны и специальной связи.
- При начислении декретных денег.
- Жилищных субсидий.
- Командировочных, в том случае если они были внесены в финансовый отчёт.
- Алименты, выплаченные добровольно или по решению государственных органов.
- Продажа недвижимого имущества не облагается военным сбором, если с этим объектом была совершена одна операция в течение года. Это же правило касается и движимого имущества, например, автомобиля, мотоцикла, мопеда и другой техники.
- Предметы дарения не облагаются налогом, в случае если их стоимость не превышает 25% минимальной заработной платы, по итогам отчётного периода.
Наличие инвалидности не освобождает от уплаты военного сбора.
Сроки оплаты:
- Срок оплаты военного сбора аналогичны зачислениям в бюджет налога на доходы физических лиц и неразрывно с ним связаны. При использовании банковских учреждений для оплаты труда или других операций, его списание происходит автоматически при получении денежных средств из кассы банковского учреждения. При проведении денежных средств других путём, необходимо внести эту выплату в течение 20 календарных дней и подать налоговую декларацию по форме 1ДФ. В том случае если крайний срок выплаты попадает на праздничные или выходные дни, рекомендуется оплатить его заранее, для избежания начисления штрафов, так как это не является уважительной причиной для его неуплаты, а сроки не переносятся.
Реквизиты для оплаты военного сбора в 2023 году в Украине можно узнать у работодателя.
За нарушение налогового законодательства и несвоевременное зачисление в государственный бюджет налоговых выплат предусмотрен ряд штрафов:
- Подача недостоверной информации или ошибка в налоговых расчётах грозит штрафам 1021 гривна. Повторное нарушение в течение года влечёт за собой ответственность в двух кратном размере.
- В случае не внесения оплаты согласованной денежной выплаты, влечёт за собой наложение штрафа, в размере 10% от общей суммы если задержка произошла на календарный месяц, когда время выплаты превышает этот период, то штрафные санкции могут быть увеличены до 20%.
Если налоговый агент был уличён в неуплате военного сбора, на него налагается штрафные санкции в размере 25% от суммы, при нарушении этой нормы в течение 3х лет, наказание может быть увеличено до 50%. Помимо прочего предусмотрено начисление пени на остаток суммы.
