Открытие нового бизнеса в украинских реалиях – это большой риск, ведь никто не может предугадать, насколько стабильной будет экономическая ситуация в стране. Чтобы не остаться у «разбитого корыта» будущий предприниматель должен хорошо разбираться в экономической терминологии. В данной статье пойдет речь об одном из фундаментальных понятий – единый налог. Читатели узнают, каким будет единый налог в 2018 году в Украине, а также каких изменений стоит ожидать в новом году.
Что такое единый налог?
Единый налог – это главный налог предпринимателей, который уплачивается по упрощенной схеме. Раньше единый налог был фиксированной единицей, однако, с 2012 года его размер определяется группой предпринимателя. Также была отменена статья НК Украины, которая предусматривала доплату 50% за каждого нового работника компании.
В Украине действуют две системы налогообложения – общая и упрощенная, при этом предприниматель может самостоятельно выбирать, какой из них он хочет пользоваться. Все зависит от его группы, рода деятельности и т.д. Важно заметить, что единый налог относится именно к упрощенной системе налогообложения.
Автоматическая оплата налогов
Глава Государственного казначейства Т. Слюз заявила, что на данный момент разрабатывается новая схема налогообложения, благодаря которой налоги будут взыматься в автоматическом режиме. Оплата единого налога в 2018 году таким способом станет возможным уже в 2018 году, как сообщают ведущие украинские СМИ. Стоит напомнить, что в Украине уже была реализована автоматическая оплата НДС.
Как это работает? Предпринимателям открываются счета, а представители Государственного казначейства самостоятельно начисляют налоги, основываясь на бухгалтерской отчетности компании. Как заявляет Слюз, такая система уже будет полноценно функционировать с 2018 года. Автоматическая оплата станет возможна для большого перечня налогов, в том числе и единого соцвзноса. К слову, единый социальный взнос в новом году хотят отменить, о чем подробнее пойдет речь ниже.
Новые ставки
Ставка единого налога в 2018 году в Украине не будет существенно изменяться, как и в 2017 году. Однако важно учитывать тот факт, что в предыдущем году сумма налогов существенно увеличилась в связи с поднятием минимальной зарплаты. Понятно, что многим предпринимателям инициатива поднятия минимальной зарплаты не понравилась, поскольку в таком случае им придется закрывать бизнес либо же увольнять часть своего штата.
С 2018 года будет меняться способ расчета налога для первой группы предпринимателей. Теперь сумма, которую обязуется оплатить налогоплательщик, зависит не от размера минимальной зарплаты, а от прожиточного минимума, который, к слову, в 2017 году увеличился на 200 гривен. Если учесть, что на данный момент размер прожиточного минимума составляет 1800 гривен, то максимальный размер ЕН будет составлять 180 гривен, именно поэтому каких-то существенных перемен налогоплательщики первой группы не ощущают. Что касается второй группы, то у них ситуация намного плачевнее, поскольку привязка к минимальной заработной плате осталась неизменной. Учитывая тот факт, что минималка в 2017 году поднялась в два раза, предприниматели второй группы теперь вынуждены платить в два раза больше (минимальная ставка ЕН теперь составляет 660 гривен).
Что касается налогоплательщиков третьей группы, то у них ситуация остается неизменной – сумма налогов рассчитывается в зависимости от размера дохода. Если предприниматель платит налог на добавленную стоимость, то единый налог с 01.04 2018 года будет составлять 3%, а вот неплательщики вынуждены платить 5%.
Таким образом, недавнее повышение социальных стандартов, которое было инициировано В. Гройсманом, больше всего задело налогоплательщиков второй группы.
Группы налогоплательщиков
Для того чтобы понимать механизм оплаты единого налога, также необходимо разобраться в том, какие существуют группы предпринимателей. Первые три группы уже упоминались выше, а всего их существует четыре.
- Первая группа ФЛП включает тех, кто занимается продажей товаров или услуг, но при этом не задействован труд других людей. Также существуют финансовые ограничения: доход предпринимателей первой группы не должен превышать 300 тысяч гривен.
- Следующая группа налогоплательщиков включает те компании, которые занимаются производством и реализацией продукции (это может ресторанный бизнес, сельское хозяйство и т.д.). Единственным отличием в данном случае является наличие штата сотрудника, который, к слову, не может состоять из более 10 лиц. Также общая сумма дохода за один год не может быть больше полтора миллиона гривен. Реквизиты для оплаты единого налога в 2018 году необходимо взять в налоговой службе.
- Если к первым двум группам относятся только физические лица, то вторая включает и юридические лица, сумма доходов которых не превышает пять миллионов гривен. Род деятельности здесь не ограничен, за исключением нескольких положений, прописанных в Налоговом кодексе Украины. Важно заметить, что ФЛП, что выступают в посреднической роли при приобретении объектов недвижимости или оценки их стоимости, а также те предприниматели, которые работают в ювелирном бизнесе, также всегда относятся к третьей группе, вне зависимости от размера штата или количества сотрудников.
- К четвертой группе относятся только те компании, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Чтобы предприятие имело право относиться к четвертой группе, сума дохода от товаров сельскохозяйственного производства должна составлять 2/3 от общей выручки.
В перечень юридических лиц и ФЛП, которые не имеют права причисляться к плательщикам 1-3 групп, попадают:
- компании, что зарабатывают на азартных играх;
- фирмы, что получают прибыль путем обмена валюты;
- продажа товаров, что попадают под акциз (например, сигареты или алкогольная продукция);
- реализация полезных ископаемых;
- продажа антикварных вещей;
- любые другие роды деятельности, которые не подлежат лицензированию.
Стоит также упомянуть, что недавно был разработан новый Налоговый кодекс Украины, который был поддержан Кабинетом министров Украины, а также самим Президентом. Обновленная версия кодекса состоит из 658 страниц. Разумеется, что изучить его настолько быстро для налогоплательщиков нереально, поэтому платить единый налог нужно уже со второго квартала. Таким образом, у предпринимателей есть 3-4 месяца, чтобы с ним ознакомиться. Авторы новой редакции утверждают, что он полностью соответствует современным реалиям, поэтому даже не самые экономически грамотные налогоплательщики смогут самостоятельно разобраться с основными аспектами.
Инициативы министерства
Если верить заявлениям министра финансов Н. Яресько, то уже в 2018 году физические лица смогут не платить социальный взнос, при этом сумма единого налога в 2018 году в Украина для физических лиц будет установлена на уровне 20%. Данная налоговая реформа аргументирована необходимостью в эффективном налогообложении, как для большого, так и для малого бизнеса. Украинские предприниматели не должна опасаться очередного визита налоговых инспекторов.
Каким образом рассчитывается сумма единого налога?
Если говорить о первых двух группах предпринимателей, то для них сумма дохода роли не играет, так как ЕН для них является фиксированным показателем. Главное – не превышать максимально допустимую сумму дохода, которая прописана в Налоговом кодексе Украины.
Процент от дохода актуален только для третьей и четвертой группы. Таким образом, сумма налога не фиксируется, а зависит прямо пропорционально от прибыли физических и юридических лиц. Нужно различать прибыль физлиц и ФЛП, поскольку для последних доходом не считаются дивиденды, роялти или выплаты страховые компаний, в то время единый налог для юридических лиц 2018 взымается со всех видов доходов. Если прибыль была получена в долларах или любой другой иностранной валюте, то сумма единого налога автоматически пересчитывается в гривневой эквивалент. Что касается четвертой группы налогоплательщиков, то там важную роль играет нормативная оценка угодий и земель. Многие зависит от категории земли (будет ли это пашня, вода, сенокос), а также от того, где она расположена. 
