Налоговая система – важная часть управления и финансирования государства. От количества удержанных налогов зависит благосостояние народа и наполняемость казны. Особенности системы предполагают свободный выбор предпринимателями рода деятельности и формы налогообложения.

При общей системе налогообложения ФЛП обязуется выплатить все налоги, при упрощенной – только единый налог. Последние изменения в налоговом кодексе Украины в 2020 году гласят, они изменятся в сторону повышения. Так ли это на самом деле, и что ожидает в наступающем году предлагаем разобраться подробнее.

Новые ставки и сроки уплаты

Ежегодные изменения в Налоговом кодексе устанавливают новые ставки и сроки уплаты налогов. В 2019 изменения происходили поэтапно: с марта, июня и в июле. Следующие нововведения произойдут в январе 2020 года:

• акцизная ставка увеличится на 20% – причина увеличения кроется в условиях соглашения с Евросоюзом, в дальнейшем она вырастет еще на 9% (пачка сигарет в Украине станет дороже на 6 грн.);
• экологический налог вырастет с 41 коп./т до 10 грн./т;
• налог на пользование недрами при добыче нефтепродуктов вырастет на 2%;
• налог на добычу железной руды на 0,8%
• налог на пользование лесными ресурсами повысится на 50%.

Новые налоговые правила вступят в силу с января 2020 года, дальнейшие изменения будут проводиться поэтапно.

Обзор отдельных изменений в Налоговый кодекс в новом году

Кроме повышения указанных выше налогов предпринимателей ожидают другие изменения.

Предполагаемые нововведения касаются льгот на импорт электромобилей, производство этилового спирта (при условии выпуска пищевого уксуса и косметики для технических целей).

Изменения налогового законодательства затронут систему администрирования. С начала года система предусматривает отображение фактического количества топлива в местах его хранения. Срок регистрации немного позже будет установлен законодательными актами.Операторы почтовых связей также не избегут уплаты налогов.

Проверки и штрафы

Порядок общения с налоговиками изменится в части сроков оспаривания протоколов и подачи возражений.

При неправильно проведенных денежных начислениях и других действиях противоречащих действующему законодательству, в течение 10 рабочих дней частное или юридическое лицо может обратиться с жалобой в соответствующие органы. Сроки вынесения уведомления налоговиками также увеличатся до 15 дней.

Относительно штрафов следует знать:

• за торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями без лицензии, а также отсутствие акцизных марок сумма штрафных санкций составит 50-200 необлагаемых минимумов (на первый раз), от 200 до 600 в следующий раз (при этом контролирующий орган может вынести решение о конфискации средств с кассы и лишении предпринимателя лицензии);
• при нарушении правил торговли наемным работником сумма штрафных санкций составит 100-400 необлагаемых минимумов.

Изменения минимальной зарплаты и новые налоги

Законом о государственном бюджете на 2020 год планируется увеличение минимальной заработной платы до показателя 4961,5 грн. Обзор отдельных изменений в Налоговый кодекс предусматривает соответственные нововведения в штатном расписании и окладах наемных работников.

Проведенные мероприятия тщательно будут контролироваться сотрудниками налоговой инспекции.

Наряду с ростом зарплаты произойдет увеличение ставки единого налога и ЕСВ. К примеру, страховой взнос предпринимателя в 2020 году составит (4961,5*22%) 1092 грн. Максимальный показатель налогообложения достигнет уровня (15*4961,5) 74422 грн.

Все что выше указанной суммы не облагается ЕСВ. При этом стала доступной информация, что последняя версия нового налогового кодекса Украины планирует отменить указанные границы с целью взимания взносов с различных сумм доходов.

Изменения в налоговом законодательстве коснется предпринимателей 2 группы, командировок, а повышение уровня минимальной заработной платы отразится на начислении штрафных санкций при нарушении трудового законодательства. Приблизительная сумма штрафных санкций составит:

• выявление фактов: работы наемного работника без трудового договора, оформления работнику неправильного количества отработанного времени в случаях полноценного рабочего дня, игнорирования уплаты налогов и ЕСВ – 148845 грн.;
• нарушение сроков выплат заработной платы или проведение начислений не в полной сумме, а также не допуск сотрудников контролирующих органов к проведению проверки – 14884 грн.;
• нарушение гарантий, связанных с оплатой труда, отказ в предоставлении льгот (при наличии соответствующих удостоверений) – 49615 грн.;
• не допуск к проверке инспектора по труду, направленного с целью выявления факта неоформленных наемных работников – 496150 грн.

В 2020 году основная работа налоговиков будет направлена на легализацию рабочих мест и контролю за повышением окладов наемных работников. Работа предстоит трудная и насыщенная.

Уплата налогов предпринимателями 1 и 2 группы

Если новый налоговый кодекс примут в 2020 году, первыми ощутят увеличение налоговых выплат предприниматели. После предварительных расчетов становится ясно:

• предприниматели 1 группы станут уплачивать207/214/221 грн. в зависимости от размера минимального прожиточного минимума;
• налоговые выплаты 2 группы составят 20% от размера минимальной заработной платы (в денежном выражении приблизительная сумма составит около 800-900 грн.);
• размер налогов представителей 3 группы зависит от специфики деятельности (если предприниматель платит НДС – ставка составит 3%, если не платит – 5% от полученной прибыли).

Именно по этим причинам важно читать налоговый кодекс Украины 2020.

Сроки налоговых выплат в 2020 году

При уплате налоговых выплат не стоит забывать о сроках определенных действующим законодательством. Их нарушение влечет за собой административную ответственность. Согласно налоговому кодексу плательщики 1 и 2 группы должны платить налоги не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Предпринимателям, которые забывают о сроках, выгоднее сделать авансовый взнос за весь год. Если сумма налоговых выплат увеличится, в конце года ему придется доплатить разницу. Зато в течение года он будет спокоен, что выполнил обязательства перед государством.

Также в налоговом кодексе на 2020 год предусматриваются ситуации, когда уплата налогов может быть отложена или вовсе не проводиться. К примеру, субъект хозяйствования занимается предпринимательской деятельностью самостоятельно, не имеет наемных работников.

В таких случаях при нахождении его на больничном или в длительном отпуске он освобождается от выплат. При этом не стоит забывать о своевременном предоставлении нулевых деклараций.

Если период отпуска или больничного превышает 30 суток, ФЛП придется предоставить в налоговые органы больничный лист или другой документ, подтверждающий продолжительное отсутствие.

Для 3 группы предусмотрена выплата налогов в течение 10 дней с момента предоставления декларации.

Что нужно знать 4 группе налогообложения?

К 4 группе относятся предприниматели, которые до 2015 года уплачивали с/х налог. Их деятельность связана с сельским хозяйством (выращиванием зерна и других продуктов питания или реализацией сельхоз продукции).

Критерии уплаты налогов регламентированы законодательством. С целью поддержки сельхозпроизводителей 4 группа полностью освобождена от уплаты налогов на землю и пользование водными ресурсами.

Сроки уплаты других налогов такие же, как и у представителей 1 и 2 группы.

Новая категория налогоплательщиков

Всем известно, что принятие нового Налогового кодекса Украины перенесли на 2020 год, в котором планирует кардинальные изменения.

Принятые в наступающем году законопроекты предполагают введение новой категории налогоплательщиков. Ими станут предприниматели и предприятия, ведущие деятельность в сфере информационных технологи. (разработчики компьютерных игр, программисты, специалисты, чья деятельность связана с обработкой информаций и предоставлением консультаций в сфере информационных технологий).

Указанная группа будет иметь определенные ограничения, в частности, ей будет запрещено использование наемного труда, а суммарная прибыль должна быть не менее 7 млн. грн./год.

Пока что предполагаемые изменения можно назвать проектом, поскольку не каждый согласен с созданием 4 группы плательщиков.

Заключение

Наступающий 2020 год сулит субъектам хозяйствования множество изменений. Все они направлены на повышение уровня налогов. При этом имеются группы налогоплательщиков освобожденные от выплат.

Изменения коснутся и административных штрафов. Именно поэтому важно знать последние изменения в законодательстве и строго соблюдать их.